TALLER DE TRIBUTOS III SECCIONES: 02 Y 03

UNIVERSDAD DE ORIENTE
ÚCLEO DE ANZOÁTEGUI
ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CÁTEDRA: TRIBUTOS III
Prof: Yoselina Rondón
TALLER DEL PROCESO DE FISCALIZACIÓN E ILICITOS TRIBUTARIOS
1.- LA EMPRESA LA TALANQUERA Nº RIF J-345765-9, COMENZÓ SUS OPERACIONES EL 01-01-2009. EL 28 DE Marzo DE 2010, SE INICIÓ UN PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN DE PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN FUNCIÓN DEL IVA Y DEL ISLR. DETECTANDO LAS SIGUIENTES IRREGULARIDADES:
1. La empresa no emitió facturas en el lapso comprendido de mayo del 2009 a julio 2009
2. La empresa no poseía regístros contables de los meses de junio, julio y agosto.
3. La empresa omitió la relación de ventas del día 28,29,30 por un monto total de 450.000,00 de Agosto aún no ha sido enterado el impuesto correspondiente al IVA sobre esas facturas.
4. En febrero de 2009, la empresa utilizó maquinas fiscales para su sistema de facturación que no cumplía con las normas establecidas en la providencia 257 (reflexione este punto)
5. La declaración de IVA que correspondía al mes de abril, por un monto de Bs. 3.000.000,00 fue realizada el 30 de abril.
6. Se dejaron de enterar retenciones de ISLR, en el mes de noviembre por un monto de Bs. 6.000.000,00
7. Se detecto que la empresa incurrió en una disminución de sus ingresos a ser declarados para el islr por el monto de 3000 unidades tributarias
Determine:
1. El tipo de Ilicitos y la sanción correspondiente (según el COT)
2. Analice según sus perspectivas los factores que influyeron en la empresa para que se cometieran esta serie de ilícitos
3. Elabore una Providencia Administrativa donde solicite al contribuyente analizado la fiscalización.
4. Elaboré un acta de requerimiento donde solicite al contribuyente los recaudos necesarios para identificar los ilícitos analizados por usted.
2.- Analice la Sentencia “LA CATIRA DEL MILENO”, Y DETERMINE:
• Principios Constitucionales relacionados con el caso de estudio
• Ilicitos identificado por la Administración tributaria
• Alegatos de Contribuyente
• Alegatos de la Administración tributaria
• Análisis de la decisión emitida por el Juez.
Pautas para el desarrollo del taller:
• El taller debe ser desarrollado en los mismos grupos constituídos en las exposiciones
• El taller se limita a lo dado por el profesor en clase por lo que no se exige, calculo de multas, intereses bancarios sobre las multas y/u otro cálculo no visto en clases. No obstante el grupo que le de valor agregado investigando estos procedimientos tendrá mayor puntuación en la evaluación.
• Los talleres se efectuaran el dia Miercoles 24 de marzo para la sección 03 y el día jueves 25 de marzo para la sección 02.
Cualquier solicitud de información pueden escribir al correo yoselina1@hotmail.com.
Recuerden: El trabajo a realizar implica lectura e investigación de parte de ustedes en clase se dieron las pautas de los temas a investigar, ahora esta de parte de ustedes ponerlo en práctica.
La semana del 15 al 19 de marzo no habrá actividades.